Криптовалюта в Дании: 53% с прибыли и 26% обратно с убытка
Коротко. Дания облагает прибыль по криптовалюте как личный доход, где предельная ставка доходит примерно до 53%. Убыток возвращается не по той же ставке: он даёт вычет ценой около 26%. Заработали 10 тысяч крон на одной сделке и потеряли 10 тысяч на другой — счёт не сдвинулся, а налоговая всё равно попросит около 2600 крон.
- ПРИБЫЛЬ
- до ~53%личный доход, сверх зарплаты
- УБЫТОК
- ценой ~26%вычет, а не зачёт
- ВЫШЛИ В НОЛЬ
- Налог естьприбыль и убыток в разных графах
- ПРИБЫЛЬ В ГРАФУ
- 20прочий личный доход
- УБЫТОК В ГРАФУ
- 58прочие вычеты
- НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ
- Не облагаетсяпредложено в 2024-м, закон не принят
Несимметричность, на которой держится датский налог
Налоговая служба считает частное владение криптовалютой спекуляцией: вы купили, рассчитывая на рост. Из-за этой квалификации прибыль уходит в личный доход, складывается с зарплатой, и предельная ставка там доходит примерно до 53%.
Убыток идёт другой дорогой. Он превращается в то, что датское право называет ligningsmæssigt fradrag — вычет из облагаемого дохода, а не уменьшение прибыли. Его цена выходит около 26%.
Посчитайте на ровном годе. Одна позиция дала 10 тысяч крон прибыли, другая — 10 тысяч убытка. Баланс не изменился. Прибыль стоит примерно 5300 крон налога, убыток возвращает около 2600, и за год, в котором вы ничего не заработали, вы потеряли 2700.
В Швеции работает смягчённая версия той же идеи: 30% с прибыли, 70% убытка к вычету. Дания идёт в ту же сторону, но дальше.
Две графы, которые не встречаются
Прибыль показывают в графе 20 декларации, в прочем личном доходе. Убыток — в графе 58, среди прочих вычетов.
Сначала сложить их между собой нельзя. Каждая сделка идёт отдельной строкой, прибыль в одно место, убыток в другое, и несимметричность выше — прямое следствие этого разделения.
Больнее всего активным трейдерам. Сотня сделок туда-обратно в волатильный год даёт сотню отдельных записей, и портфель, закончивший год на том же месте, где начал, способен породить пятизначный счёт.
Застрявший проект о нереализованной прибыли
В октябре 2024 года Совет по налоговому праву предложил заменить расчёт по сделкам складским принципом: оценивать весь криптопортфель на конец года и платить с изменения, продали вы что-нибудь или нет. Старт рекомендовали с 1 января 2026 года, пресса называла ставку около 42%.
На этом всё остановилось. За 2026 год законопроект в Фолькетинг не внесли, и действует прежний принцип: налог возникает при распоряжении активом, а не пока вы его держите.
Тому, кто строит планы вокруг датского налога, стоит следить за этим пунктом. Рекомендацию не отзывали.
Семь лицензий и полный переход
Finanstilsynet надзирает за криптоплощадками как компетентный орган Дании по MiCA. Переходное окно страна взяла полное, восемнадцать месяцев, оно закрылось 1 июля 2026 года — здешним компаниям досталось на полгода больше, чем ирландским и литовским.
Датскую лицензию держат семь площадок. Она действует во всём ЕС, а датский клиент вправе пользоваться любой площадкой союза с лицензией MiCA.
Разрешено
- Покупать, держать и продавать криптовалюту как частное лицо
- Заявлять убыток к вычету, пусть и по меньшей цене, чем прибыль
- Пользоваться любой площадкой с лицензией MiCA в любой стране ЕС
- Держать актив без налогового события: налог возникает при распоряжении
Ограничено
- Зачесть убыток против прибыли до налога: они идут в разные графы
- Рассчитывать, что убыток вернёт столько же, сколько стоила прибыль
- Работать с датскими клиентами без лицензии — с 1 июля 2026 года
- Считать обмен монеты на монету необлагаемым: позиция закрывается
Как складывались правила
Налоговая излагает спекулятивный подход, который и сейчас определяет частное владение.
Налоговый совет подтверждает: покупка в расчёте на рост цены — спекуляция.
Совет по налоговому праву предлагает облагать криптовалюту по стоимости на конец года, с 2026-го.
Дания закрывает восемнадцатимесячный переход по MiCA.
Проект складского налога остаётся открытым, в Фолькетинг его не вносили.
Любопытный факт
В октябре 2024 года Совет по налоговому праву предложил облагать криптовалюту по стоимости на конец года, а не по факту продажи, и рекомендовал ввести правила с 1 января 2026 года. Прошло два года, законопроект в Фолькетинг так и не внесли, работает прежний порядок.
Частые вопросы
Какая ставка на прибыль?
Прибыль идёт в личный доход поверх зарплаты, предельная ставка доходит примерно до 53%.
Можно ли учесть убыток?
Да, но по меньшей цене. Убыток даёт вычет примерно в 26%, а не уменьшает прибыль.
Если прибыль и убыток равны, налог будет?
Будет. Они стоят в разных графах декларации, поэтому ровный год всё равно оборачивается счётом.
Облагается ли нереализованная прибыль?
Нет. Совет по налоговому праву предложил это в октябре 2024 года, но закон не принят.
Куда это вписывать?
Прибыль в графу 20, убыток в графу 58.
Источники
Другие страны
Обновлено 08.10.2026 · материал носит справочный характер и не является инвестиционной или налоговой консультацией