Криптовалюта в Литве: 2500 евро без налога, дальше по шкале
Коротко. Литва оставляет без налога первые 2500 евро криптоприбыли за год — самый щедрый порог среди балтийских соседей. Дальше ставка зависит от всего остального, что вы заработали: 15% внизу шкалы 2026 года, затем 20% и 25% по мере роста общего дохода. Обмен одной монеты на другую считается продажей и оценивается в евро по курсу дня.
- БЕЗ НАЛОГА В ГОД
- 2500 €на прибыль от криптовалюты и иного имущества
- ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ
- 15%на доход до 12 средних зарплат
- ВТОРАЯ СТУПЕНЬ
- 20%до 36 средних зарплат
- ДАЛЬШЕ
- 25-32%свыше 36 средних зарплат
- МОНЕТА НА МОНЕТУ
- Облагаетсяпо стоимости в евро в момент обмена
- ДЕКЛАРАЦИЯ
- Форма GPM311до 1 мая следующего года
Порог в 2500 евро
Литва относит криптовалюту к иному имуществу, а прибыль от иного имущества получает годовую льготу: первые 2500 евро за год налога не дают вовсе.
Этого хватает многим обычным инвесторам. Продали с прибылью в две тысячи — платить нечего, хотя саму сделку в декларации показать всё равно нужно. Эстония подобной льготы не даёт и облагает с первого евро, Латвия тоже с первого, так что порог — самое заметное преимущество Литвы для частного держателя.
За чертой ставка не фиксирована. Шкалу доходов Литва переписала к 2026 году, и криптоприбыль складывается со всем, что вы заработали: 15% до двенадцати средних зарплат, 20% до тридцати шести, дальше ступени выше. Два человека с одинаковой торговой прибылью заплатят по разным ставкам, если у одного из них есть ещё и зарплата.
Обмен — это продажа
Обмен одной криптовалюты на другую считается распоряжением активом. Выручкой признают рыночную стоимость полученного в евро на момент обмена.
Переход из биткоина в стейблкоин на падении даёт налоговое событие, хотя на банковский счёт ничего не ушло. Такие обмены считайте в те же 2500 евро льготы, что и всё остальное: льгота применяется к итогу за год, а не к каждой сделке.
Отчитываются по форме GPM311 через электронную систему налоговой, до 1 мая года, следующего за отчётным.
От сотен регистраций к шести лицензиям
Литва годами держала самый доступный в союзе режим регистрации криптокомпаний. Фирма ставилась на учёт за считаные дни, требования к капиталу были скромными, и реестр разросся до сотен записей.
MiCA этот путь закрыла. С 1 января 2026 года площадке нужна лицензия Банка Литвы, а требование к капиталу зависит от услуг: 50 тысяч евро за консультации, исполнение поручений и управление портфелем, 125 тысяч за хранение и обмен, 150 тысяч за работу торговой площадки. Работа без лицензии считается незаконной финансовой деятельностью.
Прошли шестеро. Разрыв между этой цифрой и прежним реестром и был смыслом перестройки: режим переделали так, чтобы компаний осталось меньше, а надзора за ними стало больше.
Что центральный банк построил до правил
Годы перед MiCA Банк Литвы потратил не на предупреждения, а на опыты.
23 июля 2020 года он выпустил LBCOIN — первую цифровую коллекционную монету, которую сделал центральный банк. Двадцать четыре тысячи токенов на частном блокчейне NEM несли портреты двадцати подписантов Акта независимости 1918 года; их продавали наборами по шесть за 99 евро, и к каждому набору шла серебряная монета в форме банковской карты.
Дело было не в монете. Банк затеял её, чтобы провести собственных сотрудников и местные компании через блокчейн-проект — за четыре года до того, как ему пришлось за таким проектом надзирать.
Разрешено
- Получать 2500 евро криптоприбыли в год без налога
- Держать криптовалюту без налогового события: налог возникает при распоряжении
- Пользоваться любой площадкой с лицензией MiCA в любой стране ЕС
- Вычитать стоимость приобретения из выручки от продажи
Ограничено
- Считать обмен монеты на монету необлагаемым: это продажа по рыночной стоимости
- Ждать одной плоской ставки: ступень зависит от общего дохода за год
- Работать площадкой без лицензии Банка Литвы — с 1 января 2026 года
- Переносить неиспользованные 2500 евро льготы на другой год
Как складывались правила
Банк Литвы выпускает LBCOIN — первую цифровую коллекционную монету центрального банка.
Литва ужесточает режим регистрации: растут требования к капиталу и персоналу криптокомпаний.
Вступают в силу правила ЕС, надзорным органом назначен Банк Литвы.
Переход закрывается: с января для работы с клиентами нужна лицензия.
Переписанная шкала доходов меняет цену криптоприбыли сверх льготы.
Любопытный факт
23 июля 2020 года Банк Литвы выпустил LBCOIN — первую в мире цифровую коллекционную монету центрального банка: 24 тысячи токенов на блокчейне с двадцатью подписантами Акта независимости, которые продавали наборами по шесть штук вместе с серебряной монетой размером с банковскую карту за 99 евро.
Частые вопросы
Сколько можно заработать без налога?
2500 евро прибыли в год от криптовалюты и иного имущества.
Какая ставка сверх этого?
По шкале доходов 2026 года: 15% на первой ступени, затем 20% и 25% по мере роста общего дохода.
Облагается ли обмен одной монеты на другую?
Да. Это продажа, оценённая в евро на момент обмена.
Какую форму подавать?
GPM311, через электронную систему налоговой, до 1 мая следующего года.
Почему лицензированных компаний так мало?
Прежний учётный режим пускал сотни фирм. MiCA заменила его лицензией с капиталом от 50 до 150 тысяч евро, и через переход прошли шесть компаний.
Источники
Другие страны
Обновлено 08.10.2026 · материал носит справочный характер и не является инвестиционной или налоговой консультацией