Криптовалюта в Люксембурге: полгода до продажи без налога
Коротко. Люксембург задаёт частному держателю криптовалюты один вопрос: сколько вы её держали. Шесть месяцев и один день — прибыль налога не даёт. Продали внутри шести месяцев — прибыль присоединяется к вашему доходу по прогрессивной шкале, хотя первые 500 евро спекулятивной прибыли за год освобождены. Правило старше криптовалюты и работает и для другого частного имущества.
- ДЕРЖАЛИ БОЛЬШЕ ПОЛУГОДА
- Без налогадля частного держателя
- ДЕРЖАЛИ МЕНЬШЕ ПОЛУГОДА
- Прогрессивноприбыль идёт в ваш доход
- СВОБОДНО В ГОД
- 500 €спекулятивной прибыли
- ВЕРХНЯЯ СТАВКА
- ~42%до солидарной надбавки
- ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО
- Облагаетсяправило полугода касается только частного имущества
- ЛИЦЕНЗИЙ
- 13второе место среди небольших стран ЕС
Шесть месяцев и дата покупки
Люксембург не облагает частное лицо при распоряжении частным имуществом, если оно пролежало достаточно долго. Для движимого имущества, включая криптовалюту, достаточно долго означает больше шести месяцев.
Купили в январе, продали в августе — прибыль вне налога. Купили в январе, продали в мае — прибыль считается спекулятивной: она уходит в ваш доход за год и попадает на прогрессивную шкалу, которая доходит примерно до 42% без солидарной надбавки.
Первые 500 евро спекулятивной прибыли за год освобождены. Это порог, а не вычет из большей суммы: перешагнули — и в расчёт идёт вся спекулятивная прибыль.
Отсюда два следствия для того, кто держит активы здесь. Знайте дату приобретения каждой партии: именно от неё отсчитывают полгода. И следите за очерёдностью продаж, потому что от того, какие единицы ушли первыми, зависит, попала сделка внутрь окна или за него.
Частное имущество, а не бизнес
Правило полугода относится к управлению частным имуществом. Если масштаб и частота сделок делают занятие бизнесом, вы из этих правил выходите: прибыль становится коммерческим доходом, облагается при любом сроке владения, и сверху идут социальные взносы.
Границу числом сделок не проводит ни одна норма. Весят объём, заёмные средства, организованность и то, действуете ли вы в чужих интересах, — примерно как на Мальте.
Тринадцать лицензий финансового центра
CSSF надзирает за криптоплощадками как компетентный орган Люксембурга по MiCA. Лицензию держат тринадцать компаний: позади Мальты с двадцатью тремя и впереди Ирландии с двенадцатью.
Что число велико для страны с населением в 680 тысяч, следует из того, чем Люксембург и так является: домициль инвестфондов, регулятор с привычкой к трансграничному лицензированию, а в союзе одно разрешение обслуживает все двадцать семь стран.
Что CSSF сказала, когда окно закрылось
Переход Люксембург взял полный, восемнадцать месяцев, он закончился 1 июля 2026 года. Позицию регулятор опубликовал на следующий день.
Криптоуслуги в ЕС вправе оказывать только лицензированные компании. Тот, у кого лицензии нет, обязан свернуть дело упорядоченно: ни новых клиентов, ни новых счетов, ни рекламы, и ничего сверх помощи прежним клиентам обменять средства, перевести их на лицензированную площадку или в собственный кошелёк.
Отдельно регулятор предупредил об обратном обращении — исключении, которое позволяет компании вне ЕС обслуживать клиента, обратившегося к ней по своей инициативе. Часть площадок растянет это исключение, чтобы и дальше работать с европейцами, заявила CSSF, и назвала это риском для потребителя.
Разрешено
- Продать после шести месяцев владения без налога, будучи частным держателем
- Получать 500 евро спекулятивной прибыли в год без налога
- Пользоваться любой площадкой с лицензией MiCA в любой стране ЕС
- Держать криптовалюту в частном портфеле без ежегодного налога на него
Ограничено
- Применять правило полугода к предпринимательству: оно касается частного имущества
- Считать 500 евро вычетом из большей прибыли: это порог
- Работать с клиентами из ЕС без лицензии — с 1 июля 2026 года
- Ссылаться на обратное обращение ради нелицензированной площадки: CSSF на это указала
Как складывались правила
Налоговая подтверждает, что криптовалюта идёт по действующим правилам о частном имуществе.
Вступают в силу правила ЕС, надзорным органом назначена CSSF.
Переход заканчивается, CSSF предписывает нелицензированным площадкам свернуть работу.
CSSF предупреждает, что компании вне ЕС растягивают исключение об обратном обращении.
Тринадцать лицензированных площадок, заявления других всё ещё у регулятора.
Любопытный факт
Когда переход закрылся, CSSF объявила нелицензированным площадкам: новых клиентов брать нельзя, счета открывать нельзя, рекламировать нельзя, можно лишь помочь прежним клиентам уйти. Регулятор предупредил и о другом — часть компаний из-за пределов ЕС станет ссылаться на обратное обращение, чтобы продолжать обслуживать здешних клиентов.
Частые вопросы
Когда прибыль по криптовалюте не облагается?
Когда вы продаёте позже чем через шесть месяцев после покупки и выступаете частным держателем.
А если продать раньше?
Прибыль считается спекулятивной и присоединяется к доходу по прогрессивной шкале, которая доходит примерно до 42% без надбавки.
Что означают 500 евро?
Это порог для спекулятивной прибыли за год. Остались ниже — не должны ничего, перешагнули — в расчёт идёт вся прибыль.
Работает ли правило полугода для активных трейдеров?
Нет. Торговля в масштабе бизнеса даёт коммерческий доход, который облагается при любом сроке владения.
Можно ли пользоваться площадкой без лицензии ЕС?
CSSF предостерегла от этого и заявила, что часть таких компаний злоупотребляет исключением об обратном обращении.
Источники
Другие страны
Обновлено 08.10.2026 · материал носит справочный характер и не является инвестиционной или налоговой консультацией