Криптовалюта в Нидерландах: налог на состояние и регулирование
Коротко. Нидерланды облагают то, чем вы владеете, а не то, что вы заработали. Криптовалюта попадает в «ящик 3» — раздел подоходного налога про сбережения и вложения, — где государство предполагает доходность 6% на 2026 год и берёт 36% с этой предполагаемой цифры. Продали с прибылью — налога на прирост капитала не будет вовсе. Первые 59 357 евро чистого состояния в расчёт не входят, а с 2028 года систему собираются заменить на налог с реальной доходности.
- ПРЕДПОЛАГАЕМАЯ ДОХОДНОСТЬ
- 6,00%по крипте и прочим вложениям, 2026
- НАЛОГ С НЕЁ
- 36%с предполагаемой суммы, не с прибыли
- НЕОБЛАГАЕМОЕ СОСТОЯНИЕ
- 59 357 €на человека, вдвое на пару
- ПРОДАЖА С ПРИБЫЛЬЮ
- Без налоганалога на прирост капитала здесь нет
- ДАТА ОЦЕНКИ
- 1 январяцена этого дня задаёт налог за год
- НОВАЯ СИСТЕМА
- С 2028обложит реальный доход, включая нереализованный
Налог ложится на владение
Большинство стран ждут, пока вы продадите. Нидерландская налоговая выставляет счёт ежегодно за то, что лежит у вас в кошельке, — что бы вы с этим ни делали.
Криптовалюта считается «прочим активом» в ящике 3. Государство исходит из того, что такие активы принесли определённый процент, на 2026 год он зафиксирован на 6,00%, и облагает эту предполагаемую сумму по ставке 36%. Удвоился ваш портфель или ополовинился, на формулу это не влияет.
Первые 59 357 евро чистого состояния остаются вне расчёта, а у налоговых партнёров на двоих 118 714 евро. Держите криптовалюты на 150 000 евро без партнёра — под расчёт попадает примерно 90 600, шесть процентов от них — около 5 400, а 36% от этого дают порядка 1 950 евро за год.
Дата, которая решает размер счёта
Ваши активы оценивают в полночь 1 января, и этот единственный снимок фиксирует весь год.
Купили много в феврале — налог этого года на это не смотрит. Продали всё в марте после январского пика — платите всё равно по январской цифре. Голландские держатели планируют вокруг смены года именно поэтому, а держателям в других странах такой повод редко выпадает.
Когда предположение расходится с жизнью
Предполагаемая доходность перестаёт работать, как только реальная от неё отходит, и суды заставили государство дать средство защиты.
По правилу встречного доказательства вы вправе показать, что ваша реальная доходность оказалась ниже предполагаемых 6%, и тогда налоговая берёт меньшую цифру. Заработали больше предположения — излишек налогом не облагается, потому что сбор упирается в предполагаемую доходность. Сильный год по криптовалюте может поэтому обойтись голландцу дешевле, чем соседу почти в любой другой стране.
С 2028 года планируется другая система
Заменить этот порядок парламент пытается не первый год, и в 2026-м замена продвинулась далеко.
Нижняя палата приняла закон о налоге с реальной доходности 12 февраля 2026 года, верхней он ещё предстоит. Целевая дата старта — 1 января 2028 года, до этого её переносили с 2026-го, а потом с 2027-го.
Новая конструкция облагает то, что вы заработали на самом деле: и регулярный доход, и прирост стоимости активов, включая нереализованный. В июне 2026 года статс-секретарь направил обеим палатам перечень смягчающих мер — перенос убытка на год назад, снижение ставки с 36% до 35% и повышение необлагаемого результата с 1 800 до 1 900 евро. Выбрать из них кабинет должен был в августе 2026 года, так что окончательный вид стоит считать неустановившимся.
Что это значит при переезде
Крупный портфель, который быстро растёт, отделывается здесь легко, а маленький и стоящий на месте всё равно даёт счёт.
Ничего из того, что вы выручили при продаже, налогом на прирост не облагается, и это удобно тому, кто реализует давнюю позицию. Взамен вы платите каждый год независимо от того, продавали или нет, и плоский или падающий рынок всё равно рождает счёт, пока вы не воспользуетесь встречным доказательством. Тому, кто планирует дальше 2027 года, стоит следить за новым законом: налог на нереализованный прирост перевернёт как раз то преимущество, ради которого сюда сейчас и едут.
Разрешено
- Продавать криптовалюту с прибылью, не платя налога на прирост капитала
- Держать до 59 357 евро чистого состояния вне расчёта, или 118 714 вместе с партнёром
- Доказать меньшую реальную доходность и платить с неё вместо предполагаемой
- Пользоваться любой площадкой с европейской лицензией из любой страны союза
Ограничено
- Ждать, что январская оценка будет следовать за рынком в течение года
- Заявлять встречное доказательство без документов о реальной доходности
- Рассчитывать, что нынешняя система переживёт 2027 год
- Не включать криптовалюту в декларацию о состоянии: она считается прочим активом
Как складывались правила
Налоговая подтверждает, что криптовалюта относится к ящику 3 как прочий актив.
Верховный суд выступает против обложения предполагаемой доходности, расходящейся с реальной.
Предполагаемая доходность по прочим активам установлена на 6,00% при ставке 36% и вычете 59 357 евро.
Нижняя палата принимает закон о налоге с реальной доходности.
Целевой старт новой системы, которая обложит и нереализованный прирост.
Любопытный факт
В 2024 году суд Нидерландов приговорил разработчика миксера Tornado Cash Алексея Перцева к 64 месяцам за отмывание — первое в мире дело, где ответственность за код возложили лично на программиста.
Частые вопросы
Надо ли платить, если я продал криптовалюту с прибылью?
Нет. Налога на прирост капитала здесь на это нет. Вместо него вы платите ежегодно с предполагаемой доходности от владения активом.
Как считается сумма налога?
Считается, что ваше чистое состояние свыше 59 357 евро принесло 6,00% за 2026 год, и с этой предполагаемой суммы вы платите 36%.
Какой день берут для оценки?
1 января. Стоимость на полночь задаёт налог за весь год, что бы дальше ни делала цена.
А если моя реальная доходность была ниже?
Вы вправе это доказать и платить с реальной цифры. Заработали больше предположения — излишек не облагается.
Что изменится в 2028 году?
Планируемая система обложит реальный доход, включая прирост стоимости, который вы не реализовали. Нижняя палата приняла закон в феврале 2026 года, верхней он ещё предстоит.
Источники
Читайте по теме
Другие страны
Обновлено 20.08.2026 · материал носит справочный характер и не является инвестиционной или налоговой консультацией