Криптовалюта в Швеции: 30% с прибыли и 70% убытка
Коротко. Швеция берёт плоские 30% с чистой прибыли от прироста капитала, а из убытка разрешает вычесть семь десятых. Событием считается каждое выбытие — и обмен монеты на монету, и оплата покупки криптовалютой, — так что дороже всего здесь обходится учёт. Майнеры своё преимущество потеряли в 2023 году, когда закончилась пониженная ставка налога на электроэнергию для дата-центров.
- ПРИБЫЛЬ
- 30%плоско, с чистого прироста капитала
- УБЫТКИ
- Вычитаются на 70%три десятых остаются при вас
- МОНЕТА НА МОНЕТУ
- Облагаетсякаждое выбытие идёт в счёт
- ДЕКЛАРАЦИЯ
- Форма K4раздел прочих активов
- ЭНЕРГИЯ ДЛЯ МАЙНИНГА
- Полный налогскидка дата-центрам отменена в 2023
- ПЛАТЁЖНОЕ СРЕДСТВО
- Нетзаконные деньги только крона
Тридцать процентов и семь десятых убытка
Криптовалюта относится к тому, что шведское налоговое право называет прочими активами, и прибыль от выбытия облагается плоскими 30%. Студент и хирург платят с одинаковой прибыли одинаково: прочий доход в расчёт не входит.
С убытками выходит хуже, чем с прибылью. Семьдесят процентов убытка идут в зачёт против дохода от капитала, оставшиеся тридцать остаются при вас. Продали одну позицию с прибылью 10 000 крон, другую с убытком 10 000 крон — по счёту вы в нуле, а налоговая признаёт из убытка 7 000.
Эстония не признаёт ничего, Польша сводит прибыль с убытком полностью внутри своих 19%, так что Швеция стоит между ними.
Выбытием считается каждая операция
Выбытий три: продажа за кроны, обмен одной криптовалюты на другую и оплата товаров или услуг.
Неожиданностью для приезжих оказывается среднее. Одна сессия перекладывания по пяти парам даёт пять облагаемых событий, и для каждого нужна стоимость в кронах на день сделки. Отчитываетесь вы по форме K4, в разделе прочих активов, отдельной строкой на каждое выбытие.
Если вы приехали из Польши, Франции или Украины, где обмены между криптоактивами налогом не облагаются, перестройте учёт до начала первого шведского налогового года.
Скидка майнерам закончилась в 2023 году
Годами Швеция была дешёвым местом для работы оборудования: дата-центры платили небольшую долю обычного налога на электроэнергию.
Эту льготу правительство отменило 1 июля 2023 года, и дата-центры перешли на полную ставку. Майнеры, строившие расчёт вокруг северной гидроэнергетики и выгодной налоговой строки, увидели, как их главная статья расходов выросла в разы, и часть площадок уехала. Намайненные монеты облагаются как и прежде; изменился только счёт за электричество.
MiCA и переходный период
Поставщиков услуг с криптоактивами надзирает Finansinspektionen — шведский уполномоченный орган по MiCA.
Правила ЕС применяются с 30 декабря 2024 года, а для компаний с прежней шведской регистрацией действует переходный период. Тот, кто не успеет получить разрешение, потеряет право обслуживать шведских розничных клиентов, когда переход закроется в 2026 году. Лицензия MiCA из любой страны союза действует и здесь, так что выбор площадки у вас общеевропейский.
Что это значит при переезде
Ставку можно заложить в планы. Растёт здесь бумажная часть.
Плоские 30% выше польских 19% и норвежских 22%, зато Швеция позволяет вычесть большую часть убытка, чего Эстония не делает вовсе. Взамен каждый обмен превращается в строку в K4, стоимость в кронах на день считать вам, а майнинг лишился энергетического преимущества, ради которого сюда и строились. Несколько выбытий в год — Швеция проста; несколько в неделю — это уже бухгалтерская работа.
Разрешено
- Продавать криптовалюту с плоской ставкой 30% независимо от прочих доходов
- Вычитать 70% убытка против дохода от капитала
- Пользоваться любой площадкой с разрешением по MiCA в ЕС
- Майнить криптовалюту, платя за электроэнергию наравне со всеми дата-центрами
Ограничено
- Вычитать убыток целиком: в счёт идут только 70%
- Считать обмен монеты на монету необлагаемым: это выбытие
- Обслуживать шведских розничных клиентов, не получив разрешение по MiCA
- Расплачиваться криптовалютой по праву: законные деньги — только крона
Как складывались правила
Налоговое ведомство формулирует позицию: криптовалюта относится к прочим активам, прибыль облагается по 30%.
Пониженный налог на электроэнергию для дата-центров отменён, майнеры переходят на полную ставку.
Начинают применяться правила ЕС, шведским надзорным органом становится Finansinspektionen.
Закрывается переходный период для компаний с прежней шведской регистрацией.
Поставщики услуг отчитываются по правилам обмена налоговой информацией в ЕС.
Любопытный факт
Самая безналичная страна мира: наличными платят менее 8% покупок. Пилот цифровой кроны Риксбанк вёл с 2019 по 2023 год и закрыл, не найдя достаточной общественной потребности.
Частые вопросы
Какая ставка на прибыль?
Плоские 30% с чистого прироста капитала, независимо от прочих доходов.
Можно ли вычесть убытки?
Семьдесят процентов убытка идут в зачёт против дохода от капитала. Остальные тридцать остаются при вас.
Платить ли при обмене одной монеты на другую?
Да. Обмен между криптоактивами Швеция считает выбытием и оценивает в кронах на день сделки.
Где это декларировать?
По форме K4, в разделе прочих активов, отдельной строкой на каждое выбытие.
Имеет ли смысл здесь майнить?
Монеты облагаются как и раньше, но пониженный налог на электроэнергию для дата-центров отменён с 1 июля 2023 года, и энергия теперь идёт по полной ставке.
Источники
Другие страны
Обновлено 21.08.2026 · материал носит справочный характер и не является инвестиционной или налоговой консультацией